遺産分割における生前贈与の影響とは | 千葉県の弁護士による相続・遺言の無料法律相談（運営：弁護士法人TLEO虎ノ門法律経済事務所柏支店）

最近では、遺産相続において生前贈与を活用される方も増えてきました。ただし、生前贈与は、相続が実際に発生した際に、相続人間でトラブルの原因になることもあります。

このページでは、遺産分割に関して生前贈与がどのような影響をもたらすのかについて、わかりやすく解説します。

このページの目次

生前贈与とは？

生前贈与とは、被相続人（財産を残す方）が生きている間に、自分の財産の一部または全部を他の人（主に親族であることが多い印象です。）に贈与することを言います。

生前贈与は、財産を事前に分割する手段として利用されるケースもありますが、その内容次第では相続時にトラブルの原因となってしまうことも考えられます。

生前贈与が遺産分割に直接的に影響を及ぼすのは、主に「特別受益」として評価されるケースです。

以下に具体的な影響についてご説明します。

特別受益とは、相続人の中に既に被相続人から特別に利益を受けている人がいる場合、その相続人への積極的な優遇を回避し、相続人間の公平を保つための制度です。

これにより、生前贈与を受けた相続人は、遺産分割の段階でその分の評価額を差し引かれて相続することになります。

特別受益に該当しやすいケースとしては、以下が代表例です。

なお、全ての生前贈与が特別受益に当たると評価されるものではなく、被相続人の資産や生活状況に照らして、標準的なものといえるのかという点や、他の相続人に対して渡された同種の金銭等を考慮して、特別受益に当たるか否かが判断されるものであることに注意が必要です。

生前贈与が特別受益に該当する場合、その分は基本的に遺産の前渡しと見なされます。そのため遺産分割の際には「持戻し計算」という方法で、生前贈与された財産の価格を相続財産の価格に加えて計算し直します。

例えば、以下のケースを見てみましょう。

この例で相続人が長男と次男の2名の場合、法定相続分は各2分の1ずつです。生前贈与の価額を持ち戻した後の合計財産が4,000万円なので、各2,000万円ずつが相続分となります。

ただし、長男は生前に既に1,000万円を受け取っているため、残りの相続財産3,000万円のうち、長男が受け取るのは1,000万円、次男が2,000万円ということになります。

このように、生前贈与による特別受益は遺産分割に直接的な影響を与えることがあります。

遺産分割時に、各相続人が受けた生前贈与内容が不明確であったり、生前贈与に関する証拠が不足している場合には、相続人間で争いとなる可能性があります。特に次のようなケースはトラブルになりやすいです。

生前贈与が特定の相続人に偏りすぎた場合、「遺留分」という法的に保障された最低限の相続権利を侵害する場合があります。

遺留分を侵害された相続人は、贈与を受けた相手に対し、遺留分侵害額に相当する金額の請求（遺留分侵害額請求）をすることができる場合があります。

生前贈与にかかわる遺産分割のトラブルを避けるためには、以下のポイントを押さえることが重要です。

生前贈与は相続対策として有効な方法になりえますが、内容次第では遺産分割時に大きな影響を及ぼす可能性があります。相続人の間でトラブルを防止し、円満な相続を実現するためにも、生前贈与や遺産分割についてお悩みの場合は、ぜひ早めに専門家へご相談ください。

また、特別受益が存在する場合、遺産分割協議において取得できる財産額に大きな影響を与えますが、特別受益の判断は難しく、法的に整理した主張が必要となるため、弁護士に相談されることをおすすめします。

当事務所は、生前贈与や遺産分割に関する問題について多くの実績をもちます。お一人お一人の状況やご事情を丁寧に伺った上で、円満で納得のいく解決をご支援いたします。遺産相続や生前贈与でお困りの際はお気軽にご相談ください。